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规章制度
重庆工商大学经济责任审计实施办法
2017-03-13 13:04   审核人:

关于印发《重庆工商大学经济责任审计实施办法》的通知

重工商大委〔2010〕40号

 

校内各单位:

 《重庆工商大学经济责任审计实施办法》已经2010年4月21日党委会讨论通过,现印发给你们,请遵照执行。

特此通知。

 

                                                中共重庆工商大学委员会

                   2010年4月22日

                

 

重庆工商大学经济责任审计实施办法

 

第一章    总  则

一条  为了规范校内各部门负责人的经济责任审计工作,客观、公正地评价部门负责人在管理职责范围内经济活动中的业绩和对存在问题应负的责任,维护财经纪律,促进廉政建设,为考察和使用干部提供依据,根据《中华人民共和国审计法》、教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)的有关规定,结合我校实际,制订本办法。

第二条  本办法所称部门负责人,是指所有纳入学校财务预算管理的院、部、处、室以及独立核算经济实体等部门的主要负责人。

第三条  本办法所称经济责任审计,是指对第二条所列部门负责人任职期间、任职期满或因调动、离退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位前在管理职责范围内履行经济责任的情况依法做出评价。

第四条  本办法所称任期经济责任是指部门负责人在任职期内对所在部门财经管理和财务收支的真实性、合法性、效益性,以及对有关经济活动中应负有的责任,包括领导责任、主管责任和直接责任。

第五条  对第二条所列部门负责人,由学校组织或人事部门提出,经校经济责任审计联席会议研究,报学校决定后,委托校内审计部门负责实施。

第六条  审计部门和审计人员在实施经济责任审计时,坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、不徇私情、保守秘密的原则。审计人员依法履行审计职责,受法律保护。任何部门和个人必须依法配合审计部门进行经济责任审计,不得以任何理由抵制、拒绝、阻挠和拖延审计,不得对审计人员进行打击报复。

 

第二章    经济责任审计的主要内容

第七条  财务管理部门负责人经济责任审计的主要内容:

(一)是否依法履行财务管理职责;

(二)学校预算的编制、调整和运作是否符合规定;

(三)学校经费的筹集情况,各项收支是否纳入学校统一管理,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校或二级部门收入等违纪违规和损失浪费问题;对学校二级部门经济活动财务的业务指导、监督情况;

(四)债权、债务是否清楚,资金运作是否安全有效,有无纠纷和遗留问题;

(五)财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

(六)资金管理是否符合规定,有无乱设银行账户和出租、出借、转让银行账户及公款私存等问题,现金、支票及有价证券的管理是否安全;

(七)年度决算和财务报告及有关会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法,会计报表是否按审批手续报经上级主管部门审批;

(八)是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(九)需要审计的其他事项。

第八条  物资、设备管理部门负责人经济责任审计的主要内容:

(一)是否依法履行物资、设备管理的职责;

(二)设备的购置是否符合学校和上级的有关规定,审批手续是否齐全、完备;

(三)专项设备资金的管理是否严格,有无截留、挪用情况;

(四)设备使用的效率、效益、有无长期闲置不用的设备和损失浪费的现象;

(五)物资、设备管理制度是否健全、有效,账目登记是否及时、完整、真实,账物是否相符;

(六)设备变卖、报损及物资材料损耗是否按规定程序办理;

(七)是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(八)需要审计的其他事项。

第九条  独立核算经济实体负责人经济责任审计的主要内容:

(一)任期内主要经济指标或任期目标完成情况;

(二)贯彻国家财经法规及上级主管部门和学校的有关规定,对独立核算经济实体进行管理的情况;

(三)独立核算经济实体的资产、负债、所有者权益及盈亏状况;独立核算经济实体是否照章纳税,利润分配是否合规,能否按协议或合同及时、足额向学校上交有关费用和利润;

(四)国有资产安全完整、保值增值情况,有无无偿占用学校有形资产和无形资产的现象;

(五)经济决策的制订和执行情况,效益情况,有无重大的决策失误;

(六)各项合同、协议的签订、执行情况,债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(七)内控制度建立、健全和执行情况;

(八)遵守财经法规和财务制度情况,有无违纪违规和违法问题;

(九)需要审计的其他事项。

第十条  基本建设管理部门负责人经济责任审计的主要内容:

(一)基建项目是否纳入计划管理,是否报主管部门或学校立项;

(二)基建项目是否按规定办理相关申请批准手续;

(三)勘察、设计、监理、施工,由基本建设管理部门牵头组织的大宗材料、设备采购是否按有关法规和学校规定的招标方式、招标程序进行招标;对招标人是否按规定进行资格审查;招标文书和合同文本是否按规定经有关部门审查,是否按真实、合法、效益原则订立书面合同,明确各方的权利和义务;

(四)对合同的真实、全面履行是否进行监督;工程重大设计变更和提高建设标准是否经批准并履行相关手续;工程进度款的支付是否按合同进行审批;对工程进度和工程质量监督情况,质量是否达到设计要求,质量评定结果、进程是否达到合同要求;

(五)工程是否按规定组织竣工验收,相关手续是否及时、完善;

(六)是否按规定组织竣工结算,项目是否全部送审计部门审核,尾款是否在审计完结后支付;

(七)由基建管理部门牵头,由后勤管理部门或其他部门具体实施的维修、改造项目,是否按学校规定进行招标;

(八)各项管理制度和内部控制制度是否健全有效;

(九)是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(十)需要审计的其他事项。

第十一条  后勤管理部门负责人经济责任审计的主要内容:

(一)是否依法履行经济管理的职责;

(二)授权管理的财产物资的采购、保管、使用和效益情况;

(三)各项收入是否纳入财务管理,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费的问题;

(四)各项支出是否纳入财务管理,是否真实、合法,有无滥发钱物和损失浪费等问题;

(五)是否按照有关规定对所属中心(经济实体)进行管理,所属中心(经济实体)的资产、负债、所有者权益及盈亏状况;利润分配是否符合规定,能否正确使用按规定拨付的经费;

(六)所属中心(经济实体)与外单位签订的重大协议、合同等是否合法、合规,执行结果有无损害学校权益的问题;

(七)债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(八)维修工程是否按学校规定立项、招标、施工、签署合同、办理结算,并经审计或审签后付款;

(九)是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(十)需要审计的其他事项。

第十二条  学校其他有关部门负责人经济责任审计的主要内容:

(一)是否依法履行经济管理的职责;

(二)本部门经费情况,各项收支是否纳入学校收支两条线及预算管理,是否民主、真实、合法,有无违纪违规和损失浪费现象;

(三)各类资产的状况,是否安全完整;

(四)所办产业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况;

(五)本部门债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(六)财经规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

(七)经济决策是否按规定的制度进行,有无重大失误;

(八)是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(九)需要审计的其他事项。

                  第三章    经济责任审计程序及要求

第十三条  审计部门应当根据学校有关经济责任审计工作的部署,制定经济责任审计工作计划,报经校领导批准后组织实施。

第十四条  审计部门应在实施审计三日前,向被审计人和所在部门送达审计通知书,可组织召开干部见面会或群众座谈会,广泛听取和征求收集意见。

第十五条  审计通知书发出后,被审计人及所在部门应积极配合,按审计内容和要求进行认真自查和作好各项准备工作,并按审计规定时限向审计部门提供任期内的下列资料:

(一)任期内部门年度工作总结和部门基本情况,各项内部管理规定和内部控制制度;

(二)提供所在部门的债权债务清单、库存物资盘点清单、任职期内部门所有会计账册、账簿、凭单、报表、财务预决算等资料和其他相关文件、资料等;

(三)任职期内的经济目标责任书和经济合同书、协议书、有关经济活动的会议纪要等;

(四)任期内主要的工作奖惩资料;

(五)审计部门认为需要的其它资料。

第十六条  审计部门在收到上述资料后,应按审计规范和审计程序选派审计人员,组成审计小组认真实施审计。审计小组在通过核查会计账目、凭证、账表、实物资产和查阅相关文件资料及调查取证后,应按规定程序及时向审计部门提出书面审计报告。审计报告应征求被审计人和所在部门的意见,被审计人及所在部门在接到审计报告十日内,应将其意见书面返回审计小组或审计部门,逾期视为无异议。

第十七条  审计部门应认真审定审计报告,对被审计人及所在部门提出的不同意见,审计部门负责人应认真复核,必要时可再次听取被审计人及所在部门的申诉或组织审计人员再次核对相关资料与数据,做到实事求是、客观公正。

第十八条  审计报告应真实反映被审计人在经济管理工作中的业绩与存在的问题以及应负的责任。

第十九条  审计报告应报送校领导审批,同时报送学校组织、人事、纪检部门、被审计人和所在部门。

第二十条  被审计人和所在部门仍对审计报告有异议的,可按规定程序向学校领导提出,由学校领导研究处理。

第二十一条  经审计,发现被审计人及所在部门有严重违反国家法纪和学校规定的,可另作专项审计处理。对应由负责人承担一般经济责任的,应提出处理建议意见报请学校或有关部门进行处理;对违反财经法规、党纪、政纪或触犯刑律的,应按有关规定移交纪检、监察或司法机关处理。

 

第四章    附则

第二十二条  学校根据实际情况可自行组织力量或委托社会审计机构进行审计。

第二十三条  本办法自通过之日起执行,《重庆工商大学校内各部门行政负责人任期经济责任审计实施办法》(重工商大〔2003〕62号)文件同时废止。

 

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