关于印发《重庆工商大学建设工程项目审计实施办法》的通知

重工商大〔2011〕8号

校内各部门：

《重庆工商大学建设工程项目审计实施办法》已经2010年11月16日校长办公会审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

      特此通知

附件：重庆工商大学建设工程项目审计实施办法

                        重庆工商大学

       二○一一年一月十八日

附件：

重庆工商大学建设工程项目审计实施办法 

第一章  总则

第一条  为了规范我校建设工程项目的审计工作，避免损失浪费，提高审计工作质量，根据教育部《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财〔2007〕29号）及《重庆工商大学审计管理规定》等相关文件，特制定本实施办法。

第二条  本办法所称建设工程项目审计，是指学校审计处依据有关法律法规和制度规范，对建设工程项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性所进行的确认和评价活动。

第二章  审计范围和审计方式

第三条  建设工程项目是指学校及学校所属各单位以国家拨款、自筹资金、社会捐赠等投资形式进行的基本建设项目。具体包括：建筑工程、装饰工程、安装工程、修缮工程、市政工程、园林绿化工程以及其它工程。

第四条  开展建设工程项目审计，根据重要性和成本效益原则，结合学校实际情况和内部审计资源状况，既可以进行工程项目全过程审计，也可以只进行竣工结算审计。

所有建设工程项目竣工后必须经审计，方可办理结算。报送金额在1万元及以下的的单项工程，实行审签；1万元以上的单项工程实行审计，并出具审计报告。

原则上，50万元及以下项目的竣工结算报分管校领导批准后，由审计处进行审计；50万元以上的竣工结算项目及技术复杂、投资规模大、有重大影响项目的全过程审计，报分管校领导及校长批准后，委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施审计。

第五条  根据学校规划，审计处应及时掌握学校建设规模、进度，以便安排实施建设工程项目审计。

第三章  项目全过程审计

第六条  在施工准备阶段，审计处应做好如下工作：

（一）审核建设工程项目的勘探、设计、监理及施工是否按规定招标；对招标文书、合同与有关部门进行会商；

（二）参与建设工程项目招投标。

第七条 　在施工阶段，应参与隐蔽工程的勘验、主要材料及设备的价格确认、工程进度款的拨付、设计变更和施工签证的认定以及索赔事项的核实。

第八条 在工程竣工验收阶段，审计处应参加验收。

第四章  竣工决（结）算审计

第九条  竣工结算审计程序：

（一）建设方将结算送审资料和《送审项目报送资料清单》向审计处一次性办理移交手续，不得在事后追加、补充、更改任何资料。竣工结算资料涉及的建设、监理、造价咨询、施工等各方必须签字（签章）完善。建设单位对所有送审资料的真实性、完整性和及时性负责；

（二）审计处对报审项目进行登记；

（三）根据具体情况，安排本处人员自审或委托有相应资质的工程造价咨询机构审计；

（四）与施工方核对结算，根据具体情况对某些部位进行抽查，确定审核结果；

（五）审计处根据审核结果出具《建设工程项目结算审核报告》；

（六）审核报告分送施工方、建设方、财务处等，审计资料及时完整归档。

第十条  竣工结算审计的主要内容：

（一）工程结算的编制依据是否有效，内容是否完整，方式是否正确，是否符合合同的约定；

（二）设计变更、施工签证内容是否真实，手续是否齐全，资料是否符合要求；

（三）工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；

（四）计价方式是否符合合同约定；

（五）材料、设备价格、耗量是否正确。

第十一条  竣工决算审计。建设工程项目竣工后，学校财务部门应及时编制竣工决算，提供下列审计资料：竣工财务决算报表；竣工财务决算说明书；清单及财产盘点移交清单；批准建设的有关文件；历年计划文件及主管部门的批复件；建设成本核算资料等。

第十二条  学校财务部门凭《建设工程项目结算审核报告》（复印件无效）和结算资料办理建设工程竣工项目结算付款及报账手续。严格执行先审计后结算的规定。

第十三条  审计费用。建设单位在招标文书和施工合同中须明确，审增和审减金额（以审定结算为基数）误差超过3%（装饰、园林绿化5％）的基审费和审增、减提成费由施工方承担，并由学校财务处直接从工程款中代扣代付。

第五章  委托工程造价咨询机构审计

第十四条 对委托工程造价咨询机构审计的有关规定：

（一）委托工程造价咨询机构审计，是扩大内部审计监督覆盖面的重要实现形式，是内审机构的重要职责，所有委托审计项目应统一由审计处负责管理和协调；

（二）按《重庆工商大学招标工作管理和监督办法》（重工商大〔2009〕220号）规定，由牵头部门组织学校招投标小组考察工程造价咨询机构，建立备选库并委托具体审计业务；

（三）选定工程造价咨询机构后，完成学校与中标工程造价咨询机构委托审计合同和廉政协议的签订，并移交审计资料；

（四）工程造价咨询机构独立进行审计。审计处不直接参与结算审核，但须监控审计过程，掌握审计进程，协调造价咨询机构与被审单位的分歧，复核其审核结果、报告及审计底稿，保证审计业务质量；

（五）工程造价咨询机构独立出具审计报告。如果施工方、建设方对审计事项或结果有异议，应当提出书面意见，由审计处负责协调；

（六）审计工作结束后，工程造价咨询机构应向审计处提供管理建议书。针对我校工程管理及财务管理等方面存在的问题提出意见和建议，以促进我校内部控制的完善。

第六章　附则

第十五条  本办法自发布之日起实施，《重庆工商大学基建修缮工程审计实施办法》（重工商大〔2003〕61号）同时废止。